以陳先生詢問的案例而言，如果能提供該筆農地分割或經全部共有人簽章的分管契約，則可僅就兒子持分農地未繼續經營農業生產部分追繳贈與稅。 但B君在2012年12月，已將享有免遺產稅的該筆農地出售給第三人，國稅局因此發函要求B君限期內恢復農業使用，B君因此補報繳該筆農地遺產稅120萬餘元。 作農業使用之農業用地，移轉給自然人，得申請不課徵土地增值稅。
故自89年1月28日土地稅法修正施行起，作農業使用之農業用地，移轉與自然人時，得申請不課徵土地增值稅。 並由權利人及義務人於申報土地移轉現值時，於土地現值申報書註明農業用地字樣提出申請；其未註明者，得於土地增值稅繳納期間屆滿前補行申請，逾期不得申請不課徵土地增值稅。 因此，農業用地移轉得申請不課徵土增稅，但必須符合以下三項要件：（一）作農業使用之農業用地。 該局呼籲，遺產中作農業使用之農業用地及其地上農作物，依規定免徵遺產稅，目的係在獎勵繼承人能將農業用地繼續作農業使用，受獎勵者應嚴謹遵守管制規定，若於列管期間未將該土地繼續作農業使用，則優惠條件不復存在，將依法補徵遺產稅，請納稅義務人應特別留意。
繼承農地五年內出售須補稅: 農地傳承之稅務剖析
依據稅捐稽徵法第33條規定，房屋現值為應保密之課稅資料，無法以電話提供查詢服務，須由納稅義務人本人或其繼承人，或納稅義務人授權之代理人方可查詢。 受贈取得農地，出售部分持分，會全部被補稅嗎? 5 年內如兒子決定出售其受贈持分1/2 之農地，請問，國稅局補徵贈與稅. 時，是就整筆受贈農地或僅就 …
- 財政部中區國稅局表示，繼承農業用地，如真當做農產活動用途，基於獎勵租稅不納入遺產總額課徵遺產稅。
- 【MyGoNews廖賢龍/臺北報導】財政部中區國稅局表示，經稽徵機關覈定免徵遺產稅的農業用地，繼承人或受遺贈人如於承受之日起5年內將該農地出售者，應追繳應納遺產稅。
- （五）申請人為該農業用地之所有權人，且該農業用地應確供農業使用及屬未經申請興建農舍者。
- 筆者曾經處理過一件農地繼承的案子，繼承人 …
- 惟如該農舍未作農業使用（如出租作為民宿），亦將喪失相關租稅優惠之適用資格。
- 所以，有時候取消農地的免稅問題會轉成家族糾紛。
- （二）實際供農作、森林、養殖、畜牧及設置相關之農業設施或農舍使用。
因此，農地因繼承或贈與可免徵遺產及贈與稅，但必須符合以下三項要件：（一）贈與或繼承對象必須是民法第1138條所訂之繼承人或受遺贈人。 （二）該農地必須取得農業用地作農業使用證明書。 （三）該農地自承受後五年內，仍須繼續做農業使用，如有違反，仍會被國稅局追繳遺產及贈與稅。 依據土地稅法第39-2條規定：「作農業使用之農業用地， … 免徵遺贈稅農業用地，承受人應5年內繼續農用，不得移轉所有權; 被繼承人遺產中，登記於他人名下之農地或公共設施保留地，應併; 繼承農地五年內出售須補稅; 繼承農地 … 至於作農業使用之農舍興建有何限制呢？
繼承農地五年內出售須補稅: 農地贈與5年內轉手 補徵贈與稅
繼承農地5年內 移轉須繳交遺產稅您不可不知道！ 財政部中區國稅局表示，經稽徵機關覈定免徵遺產稅的農業用地，繼承人或受遺贈人如於承受日起5年內將該農地出售者，應追繳 … 至於交易農舍，依所得稅法第4-4條第4項規定，個人出售依農業發展條例申請興建之農舍，不論何時取得、出售，就房屋部分計算財產交易所得，且應併入該年度綜合所得稅總額，於次年5月辦理結算申報時課徵所得稅。 南區國稅局潮州稽徵所表示，被繼承人所遺與他人共有之農地，經核免徵遺產稅後5年內，其繼承人與其他共有人（非繼承人）協議分割該農地，如分得之免稅農地價值小於依其持分計算之價值時（依農地之土地公告現值計算），需就減少之免稅農地價值追繳遺產稅，並就分得之免稅農地繼續列管。
- 繼承農地要繼續維持農用五年，該農地纔可以免課遺產稅，若被查獲列管期間「非農用」了，要追繳已免的遺產稅，而且是向「所有的繼承人」追繳。
- KPMG安侯建業稅務投資部協理林健生表示，依據農業發展條例第3條第1項第12款農業使用之定義，則農業用地作農業使用之認定應符合三項要件：1、符合區域計畫法或都市計畫法土地使用分區管制之相關法令規定。
- 官員表示，根據《遺產及贈與稅法》第17條規定，遺產當中如果包括農用農地，那麼土地及地上農作物，都可以全數免徵遺產稅，但繼承人若在繼承後五年內，沒有持續將土地作農業利用，將會被追繳應納稅負。
- 如果取具之農業使用證明書屬於「農業發展條例第38-1條土地作農業使用證明書」者，應另檢具都市計畫主管機關核發該土地符合農業發展條例第38-1條第1項第1款或第2款規定之證明，始可申請適用免徵遺產稅或贈與稅。
- 國稅局舉例，被繼承人甲君在2010年間死亡，繼承人乙君在覈準展延期限內申報遺產稅，經國稅局覈定遺產稅166萬餘元，和配偶剩餘財產差額分配請求權扣除額1,231萬餘元。
- KPMG安侯建業執行董事張芷表示，因應國際化與自由化之趨勢，以及國內經濟、社會環境的改變，政府於89年1月4日經立法院三讀程序完成農業發展條例修正案。
但若該土地之承受人或受贈人死亡、土地被徵收或依法變更為非農業用地者，不在此限。 符合上述四項要件，並取得農業主管機關核發該⼟地作農業使⽤證明書者，得分別檢具由都市計畫及農業主管機關所出具⽂件，因繼承⽽移轉應免徵遺產稅、贈與移轉免徵贈與稅及不課徵⼟地增值稅。 惟應注意，經覈准免徵遺產稅的農業⽤地，承受⼈⾃承受⽇起5年內，應繼續作農業使⽤，不得移轉或變更使⽤，否則稽徵機關將追繳應納稅負。 依據遺產及贈與稅法規定，遺產中作農業使用的土地及地上農作物，可免徵遺產稅，不過必須列管五年，若繼承人在五年內將該筆農地移轉，就不符免徵條件，國稅 …
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政府立法讓投資客在預售屋市場沒有炒作空間，對於年輕人而言，不被哄擡價格，甚至更多的議價空間，應該是美事一樁，希望大家都能夠善用預售屋這個撲滿，慢慢的存錢，買到喜歡的房子。
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房屋／土地交易後多久要進行產權登記？ 繼承農地五年內出售須補稅2025 貸款通本篇整理「產權登記」之 … 值得注意的是，官員指出，法律所規範的主體，不只是農地本身必須農用，「繼承人」持續持有該筆農地，也是法令規範的重點之一。 2023年開始民法規定的成年年齡從原本的20歲下修至18歲，臺中市政府地方稅務局特別提醒民眾，家中如果有滿18歲成年子女，只要完成設籍，就有機會多1棟以上的房子適用2‰自用住宅用地稅率地價稅。 (三) 兩年內出售非自用住宅要課奢侈稅.
繼承農地五年內出售須補稅: 農地傳承，與免稅的距離
林健生說明，自89年1月28日農業發展條例修正施行起，新取得農地如欲興建農舍，依農業用地興建農舍辦法第２條規定，申請興建農舍之申請人應為農民，且需符合以下５條件：1、需年滿20歲或未滿20歲已婚者。 繼承農地五年內出售須補稅2025 2、申請人之戶籍所在地及其農業用地，須在同一直轄市、縣（市）內，且其土地取得及戶籍登記均應滿2年者。 3、農地面積須超過0.25公頃（即756.25坪）。 5、申請人為該農業用地之所有權人，且該農業用地應確供農業使用及屬未經申請興建農舍者。 【MyGoNews廖賢龍/臺北報導】財政部中區國稅局表示，經稽徵機關覈定免徵遺產稅的農業用地，繼承人或受遺贈人如於承受之日起5年內將該農地出售者，應追繳應納遺產稅。 繼承農地五年內出售須補稅2025 國稅局呼籲，遺產中作農業使用之農業用地及其地上農作物，依規定免徵遺產稅，目的係在獎勵繼承人能將農業用地繼續作農業使用，受獎勵者應嚴謹遵守管制規定，若於列管期間未將該土地繼續作農業使用，則優惠條件不復存在，將依法補徵遺產稅，請納稅義務人應特別留意。
繼承農地五年內出售須補稅: 繼承農地 五年內出售須補稅
在家族傳承的資產類型之中，經常會討論到農地與一般土地的課稅規定是否相同？ KPMG安侯建業執行董事張芷表示，因應國際化與自由化之趨勢，以及國內經濟、社會環境的改變，政府於89年1月4日經立法院三讀程序完成農業發展條例修正案。 確立了「放寬農地農有，落實農地農用」之新農地政策，放寬農地自由買賣。 繼承農地五年內出售須補稅2025 不但允許自然人承購農地，作農業使用之農地轉讓，符合一定條件者，政府為了落實照顧農民的美意，在農地傳承上給予了許多租稅上的優惠措施，包括繼承或贈與農地可以免課遺產稅、贈與稅及土地增值稅。 在農地買賣方面，105年度以後取得之農地，符合不課徵土地增值稅之農業用地，免徵房地合一所得稅。
繼承農地五年內出售須補稅: 出售房地合一房地，應正確計算交易所得
2️⃣申報時檢附農用證明，且繼承開始日起(過世日)5年內繼續作農業使用。 都市子弟拿到長輩贈與的老家農地，要注意稅務相關規定，中區國稅局表示，若長輩贈與時曾適用免徵贈與稅，受贈方須持有土地達五年以上，再移轉時纔不會 … 繼承農地五年內出售須補稅 該所進一步表示，若繼承之免稅農地於繼承發生日起5年內與他人農地等值交換，與上列共有物分割情形有別，雖交換前後之土地面積與公告現值均相等，因交換結果造成繼承人 …
繼承農地五年內出售須補稅: 申報契稅後「這情況」要注意喔
乙君在2016年2月18日繳清稅款，並經該局核發繳清證明書。 國稅局官員表示，法定財產制夫妻一方死亡，生存配偶可依《民法》1030條之1規定，行使剩餘財產差額分配請求權。 不過若其中係因繼承或其他無償取得的不動產，不計入剩餘財產差額分配請求權的計算範圍。
繼承農地五年內出售須補稅: 繼承農地5年內沒維持農用 被追稅3百萬
節稅不是有錢人的特權，一般消費者不管在租賃或買賣房屋，都可以合法的節稅，包括善用30萬元的貸款利息扣除額度、財產交易損失抵扣額及一年12萬元的租金支出扣除額度等，都是讓消費者荷包「放輕鬆」的好辦法。 家族稅務辦公室 臺灣企業世代交替的浪潮已勢不可擋，歐美方興未艾的家族辦公室概念近年亦引進臺灣以資借鏡。 為協助臺灣家族企業世代交替的安排及家族財富永續經營的規劃策略，推出家族稅務辦室月刊，讓高資產家族可藉此取得最新的稅務法令更新內容，期使家族財富得適時調整安排，達到家族財富永續經營的目的。 公司出租房屋因承租人違約而加收的違約金，是屬於營業稅法規定的銷售額範圍，應依規定開立統一發票報繳營業稅。 這個個案的大塊農地是「整塊」都蓋了臨時工務所，官員說，若只蓋一半，有半塊農地仍做農用，就只會取消半塊農地的免稅，亦即只追補100多萬稅款。 出版品 定期出版家族企業相關議題、趨勢及時事等，協助讀者（尤其是家族企業的成員）能夠思考這些重大議題的影響，並盡早規劃準備。
繼承農地五年內出售須補稅: 農地稅務！農地若未使用，需做「這個動作」
依遺產及贈與稅法規定，農業用地贈與繼承人，不計入贈與總額，免徵贈與稅。 不過，北區國稅局近來發現，有受贈人在列管期間內將受贈取得的農地回贈給原贈與人後再行出售，規避贈與稅。 時免納遺產稅繼承農地五年內移轉須補稅自益信託農地遺產不適用遺贈稅優惠 … 逾2年企業修繕資產可列資本支出; 出售不動產開發票不可減除仲介費用. 於存入外匯存款專戶之日起一年內提具投資計畫向經濟部申請覈准投資事業，並依 …
自89年1月28日土地稅法修正施行起，依土地稅法第39-2條規定，作農業使用之農業用地，移轉與自然人時，得申請不課徵土地增值稅，但必須符合以下三項要件：1、作農業使用之農業用地。 不過，稽徵機關查到乙君未依規定，在前述期間屆滿日2017年2月17日以前，交付該請求權金額1,231萬餘元的財產給被繼承人配偶，原已認列剩餘財產分配請求權扣除額的財產，仍應課徵遺產稅。 因此，稽徵機關於2017年2月17日的隔日起算五年內行使其租稅債權，發單追繳應納稅額123萬餘元，並加計利息13萬元。 該局提醒，經稽徵機關覈准自遺產總額中扣除，免徵遺產稅的農業用地，除承受人死亡、該承受土地被徵收或依法變更為非農業用地者外，承受人應自承受之日起5年內，繼續作農業使用，否則將被追繳應納稅賦。 出售繼承而來免徵遺產稅的農地，民眾應注意有五年的處分閉鎖期，違者將補徵遺產稅。
如農業用地之所有權人為農民，作農業使用之農舍興建，除應符合農舍用地面積之限制外，現場亦應注意未有阻斷灌溉、排水系統等情事，或未有與農業經營無關或妨礙耕作之障礙物、砂石、廢棄物、柏油、水泥等使用情形，方能符合「農業使用」之規定。 另外，官員表示，納稅義務人須於稽徵機關核發稅款繳清證明書，或免稅證明書的隔日起一年期間內完成給付，並為防杜生存配偶「假行使請求權，真扣除」以規避遺產稅，規定其未於該法定期間內給付相當財產者，稽徵機關應於期間屆滿隔日起五年的核課期間內，追繳未給付部分的遺產稅。 臺北國稅局提醒，民眾主張民法中的「剩餘財產分配請求權」，要留意兩事項，一、應留意財產計算範圍，若因繼承或其他無償取得的不動產，不計入剩餘財產差額分配請求權的計算範圍；二、繼承人務必於規定期限內，繳清稅款取得稽徵機關核發稅款繳清證明書，以免遭補徵遺產稅。 中區國稅局指出，近期查獲一件遺產稅案例，A君在 2010年3月死亡，繼承人B君辦理遺產稅申報時，主張其中一筆農業用地，屬農業使用扣除額，並經國稅局覈准，依遺贈稅法第17條第6款規定免徵遺產稅。 於列管五年期限內經初次查獲承受人將該農地移轉者，國稅局將限期令其回復所有權登記並繼續作農業使用，承受人如未於期限內回復所有權登記並繼續作農業使用者，才會追繳遺產稅。 繼承到老家傳下來的農地，可適用遺產稅免稅規定，但必須在繼承後五年內持續維持農用，南區國稅局表示，包括協議分割農地、與他人交換等值農地等，都可能會遭補徵遺產稅。
繼承農地五年內出售須補稅: 政府資訊公開
財政部中區國稅局表示，繼承農業用地，如真當做農產活動用途，基於獎勵租稅不納入遺產總額課徵遺產稅。 但避免藉農地惡意避稅，五年內若發生出售、違規使用等，將回溯補徵原該課徵的遺產稅額。 中區國稅局說明，繼承農業用地可免徵遺產稅，目的是為了獎勵土地承受人，能將農業用地繼續當做農業耕作，但為了防止承受人在覈準免稅後，發生違規使用、廢耕或移轉出售等，違反原有租稅獎勵目的，因此訂有五年的列管期間，違者將補徵收遺產稅。 但如果是依法被徵收土地或被變更為非農業用地，則不受限制。
北區國稅局說，遺產及贈與稅法規定，農業用地贈與繼承人，不計入贈與總額，免徵贈與稅，目的是獎勵受贈人能將農業用地繼續作農業使用。 三）死亡事實發生前2年內，被繼承人自願喪失中華民國國籍者，仍應依遺產 … （10）被繼承人死亡前5年，繼承之財產已納遺產稅者。 繼承農地五年內出售須補稅 贈與之農地5年內轉手須補徵贈與稅 … 繼承或受贈之列管農地，若於列管期間內未作農用或移轉，將追繳稅負。 繼承農地 要繼續維持農用五年，該農地纔可以免課遺產稅，若被查獲列管期間「非農用」了，要追繳已免的遺產稅，而且是向「所有的繼承人」追繳。
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A：在死亡前6至9年內，繼承或受遺贈的財產已繳納過遺產稅者，分別按年遞減扣除80%、60%、40%及20%之遺產價額，但是被繼承人如果是經常居住我國境外之我國國民，或非我國 … 繼承農地五年內出售須補稅2025 該局進一步說明，本案甲君受贈之農業用地，若將土地出租他人設立工廠，違反農業用地作農業使用之規定，核與農業用地免徵遺產及贈與稅之立法意旨不符，即應追繳稅負。 經詳細向甲君解說後，甲君即取消出租農地之打算。 財政部高雄國稅局表示，近來發現有營利事業於出售公共設施保留地(以下稱公設地)時，因不諳規定致誤扣除土地漲價總數額，進而影響課稅所得額之計算，而遭調整補稅。 北區國稅局指出，雖然將列管農地回贈給原贈與人，且回贈時該農地仍繼續作農業使用，即不必追繳贈與稅並不再列管，但這類農地回贈後若短期再出售，國稅局會針對出售價金進行列管，若將出售價金轉匯予受贈人，顯然是為了規避贈與稅，一經國稅局查獲，即會被補稅處罰。
繼承農地五年內出售須補稅: 服務
(四) 共同出資購買土地，處分後的利益屬其他所得要課稅. (五) 不動產實價登錄的下一步可能就是實價課 … 所以，納稅人申請農地免稅，兩年後被取消免稅，官員說：「經濟上沒有任何損失，只是比較麻煩些。」因為先繳或後繳，稅款都一樣，甚至可以說賺了利息。 家族企業傳承服務 KPMG家族辦公室以豐富的實務經驗及獨立的角度，協助家族成員思考家族與事業傳承接班相關的重大議題，凝聚家族共識、發展傳承策略。 根據土地稅法第16條規定，地價稅基本稅率為10‰，若土地所有權人的地價總額未超過土地所在地縣市的「累進起點地價」，地價稅就按基本稅率徵收。 自2023年1月1日起，滿18歲為成年，故年滿18歲之民眾，如因申請社會補助、申辦信用卡或貸款等，需查調財產及所得資料，請攜帶國民身分證正本，就近至任一稅捐稽徵機關申請查調。
繼承農地五年內出售須補稅: 房屋稅稅籍清查2/1起展開
又農業用地作農業使用認定及核發證明辦法第5條亦規定，農業用地有下列各款情形之一者，不得認定為作農業使用：1、農業設施或農舍之興建面積，超過覈准使用面積或未依覈定用途使用。 2、本條例中華民國89年1月26日修正公佈施行前，以多筆農業用地合併計算基地面積申請興建農舍，其原合併計算之農業用地部分或全部業已移轉他人，致農舍坐落之農業用地不符合原申請興建農舍之要件。 4、現場有與農業經營無關或妨礙耕作之障礙物、砂石、廢棄物、柏油、水泥等使用情形。 準此，其免稅要件，為遺產中之農業用地，且由繼承人或受遺贈人繼續做農業使用滿五年，是以，如繼承人就繼承農地出售，已造成繼承人未就該繼承農業用地繼續經營農業生產滿五年之事實，與免稅要件不合。
繼承農地五年內出售須補稅: 稅務投資服務
（例：農地、公設地、新市鎮土地），準免依本法 … 被繼承人死亡前5年內繼承之財產已納遺產稅者。 個人與其配偶及未成年子女於交易前6 年內未曾適用本款. 復自用， 113 年5 月小李將B 屋出售。 繼承或受贈時之房屋評定現值及公告土地現值按政府發. 遺產中遺有農地免徵遺產稅的目的，是希望獎勵繼承人能將農地繼續作農業 …
繼承農地五年內出售須補稅: 相關
不過，官員還是建議，既然申請了適用繼承農地免遺產稅，最好「堅持一下」，維持五年農用，免被追繳。 繼承農地五年內出售須補稅2025 如文中的個案，可以省下300多萬元，仍是很大的錢。 因此，也有遺產稅個案為了免掉後續糾纏，特意不爭取農地免稅，免得其中一個繼承人於五年列管期間內賣掉農地、或者轉做非農地，所有的繼承人都被追稅。 另依農業用地興建農舍辦法第9條第2項第3款規定，申請興建農舍之農業用地，其農舍用地面積不得超過該農業用地面積10％，扣除農舍用地面積後，供農業生產使用部分之農業經營用地應為完整區塊，且其面積不得低於該農業用地面積90％ 。 最近，也因疫情關係，引發民眾為休養生息，希望買個農地自行耕種蔬果等，也可蓋個農舍當成休憩的地方。 因此，為解開讀者對農地的諸多疑問，請詳以下說明。
繼承農地五年內出售須補稅: 房屋部分供營業，可「按比例」適用地價優惠稅率
即便繼承人還是持續務農，但是在免稅農地繼承後五年內，將土地與他人的農地等值交換，就算交換前後的土地價值相等，也與免稅要件不符，要追繳遺產稅。 舉例而言，假設爸爸生前與遠房親戚共有一塊農地，爸爸死後由兒子繼承共有持分，兒子與親戚協議，決定分割土地不再共有，官員表示，一旦分回的土地少於原有持分，土地又還在五年內列管期，將視為農地不再由繼承人農用，國稅局會就土地分割後短少的部分，依比例補徵遺產稅。 繼承農地要繼續維持農用五年，該農地纔可以免課遺產稅，若被查獲列管期間「非農用」了，要追繳已免的遺產稅，而且是向「所有的繼承人」追繳。 北區國稅局查到一個個案，列管期間把繼承的免稅農地出租給公司搭建臨時工務所，被追繳300多萬元遺產稅。
筆者曾經處理過一件農地繼承的案子，繼承人 … 繼承農地五年內出售須補稅 出售繼承而來免徵遺產稅的農地，民眾應注意有五年的處分閉鎖期，違者將補徵遺產稅。 財政部中區國稅局表示，繼承農業用地，如真當做農產活動 … 一、土地原以買賣原因而為之所有權移轉登記，經債權人訴請法院民事判決確定其買賣 … 依所得稅法第4條第1項第16款規定，即需符合農業發展條例規定得申請不課徵土地增值稅之農地，始能免納房地合一稅。