我們的深刻洞察和優質服務，有助全球各地客戶、人民和社會創造長期價值，並在資本市場建立信譽。 啟用銀行手機應用程式或電子錢包上的二維碼掃描器 ▶掃描帳單上的「轉數快」二維碼繳款 ▶確認付款前請小心核對繳交款項的資料，包括商戶名稱、收款帳號和繳付金額，及保留繳付紀錄。 電子支票繳稅雖然較少人用，但其優點是可以「稅務易」帳戶查收電子收據。 美國通脹強勁，聯儲局重啟加息週期，近月加息步伐變快，本港拆息亦急速上升，我們會為大家追蹤最新的H按、P按息率，以及現金回贈情況。 早前驚傳青衣大型屋苑「灝景灣」管理公司收錯管理費足足20年，《胡‧說樓市》編輯部花了時間研究過往案例，始發現相關情況隨時發生於你跟我的屋苑之中。 若果有意選用「居所貸款利息扣稅」，業主在沒有加大原有貸款額的情況下，純粹因轉按時銀行按揭合約條款變更令供樓利息上調，究竟多出的利息支出能否獲扣減？
很多人業主都會問，究竟應否等到加息週期重臨才使用，但實情由於按揭供款是「息除本減」，所以更關鍵的問題是，息口上升較急、抑或本金遞減速度較快。 個人利得稅 我們以一百萬貸款額做例子，若以息口2.375釐，拉到最長30年期供款，若供樓起首五年已採用「居所貸款扣稅」，累計有111,777元利息可申索扣減，拉勻平均一年22,355元。 去到第六年，剩餘本金供剩87.8萬，所以利息支出也有所遞減。
個人利得稅: 子女免稅額
稅務局今日（四月一日）發出約21萬張二○二○至二一年度利得稅報稅表、12萬張物業稅報稅表及32萬張僱主報稅表。 為數約260萬張的個別人士報稅表，將於五月三日發出。 納稅人及僱主一般須於相關報稅表的發出日期起一個月內填報。 就有委任稅務代表的個案，提交報稅表的期限載列於已上載稅務局網站的「整批延期提交報稅表的通函」。 聲明﹕MoneyHero致力確保網站提供的資訊是最新及最準確。 網站所顯示的資訊或與金融機構或服務供應商之網站有所出入。
- 這些非居民每年最多可以向每位受贈人轉讓16,000美元（2022年）纔不會產生贈與稅，但他們無法選擇與配偶分割贈與。
- 納稅人無須提交證明文件，但須保留所有由受託人發出的有關供款／累算利益的證明文件（包括年度總結算表、轉移計劃的結算書）以便稅務局覆核。
- 「臨時居民」是指符合下述情況的人士：該人在其選擇的課稅年度內，曾在香港逗留一次或多次為期超過 180 天，或在兩個連續的課稅年度（其中一個是其選擇的課稅年度）內，在香港逗留一次或多次為期超過 300 天。
- 不過，CFC新稅制上路之後，無論未來這家甲公司是否決議分配盈餘，乙個人都必須計算營利所得，並計入個人基本所得額中；甲公司則需認列CFC投資收益，計入營利事業所得額。
香港的稅收優惠全球聞名，作為企業東主，享有不少稅務福利。 不過，如果對香港利得稅的課稅範圍未有了解，就可能白白錯過一些可經扣除的款項，變成加重稅務負擔。 新加坡的稅務年度為每年的1月1日至12月31日，納稅人應就稅務年度所取得之收入，於該稅務年度完結後的次年4月15日前進行紙本申報，電子申報則須於4月18日以前完成。 非稅務居民之所得通常於給付人於給付時扣繳完稅，惟仍須於申報期間進行申報。
個人利得稅: 稅務年度及申報期間
日本之贈與稅係以受贈人為納稅義務人，且同樣受贈與人及受贈人之居民身分而有複雜之認定方式。 個人利得稅 另，受贈自法人之財產屬所得稅其他所得之課稅範圍。 其他所得（Other Income） 一時所得（機會中獎及保險理賠等）依規定有50萬円之特別扣除額。
一般捐贈（現金）扣減上限是調整後收入（AGI）60%，非現金如衣物、傢俱、車輛、電腦、玩具等捐贈扣減上限是調整後收入50%。 家庭基金會或增值股票等捐贈扣減上限是調整後收入的30%。 在當年因扣減上限未用完的餘額可結轉到下一年使用（五年為限）。 非營利公司（990表）2022年稅務申報從2023年2月17日開始（fiscal year除外），報稅截止日5月15日，延期後申報截止日為11月15日。
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稅局表示「有機會可以」，並表示一般情況下很少轉按會由低息轉高息，但若果在貸款額不變的情況下，多出的利息支出可以獲得扣減。 個人進修開支，而自願醫保保費開支、合資格年金保費、可扣稅強積金自願性供款亦是已通過的新增「扣稅」項目。 Bowtie資訊團隊今次為大家講解介紹「免稅額」及一些已有或今年新增的「扣稅」項目，幫大家盡量慳多啲稅。 如合符資格，第1名至第9名子女，每名可獲HK$12萬的子女免稅額；在每名子女出生的課稅年度，子女免稅額便可額外增加HK$12萬，例如你的子女是在2022年5月1日出生，該課稅年度的子女免稅額便有HK$24萬。 「父母」的定義不限於血緣關係，除了個人或配偶的親生父母，亦可以是領養父母／繼父母，或已故配偶的父母，「祖父母或外袓父母」的定義亦是如此。 至於按中國習俗上契的「契爺」、「契媽」，以及未有正式註冊結婚的繼父母，則不符合條件了。
個人利得稅: 個人入息課稅的好處
合格的改良資產（Qualified Improvement Property）亦可用於獎勵折舊。 2.「綜合撥款法案」（Consolidated Appropriation 個人利得稅 Act, 2022）將工作機會稅收抵免（Work Opportunity Tax Credit）延續至2025年。 資本利得 資本利得為免稅所得，然而在某些情境下，若購買及處分不動產、股票等行為被稅捐稽徵機關認定為係為商業交易之目的，則此類交易產生之資本利得需歸屬為應稅所得，稅捐稽徵機關對此部分將依據個案之情形及經濟實質個別裁定。
個人利得稅: 需要報稅的業務類型
如果配偶雙方都是美國公民或居民，則丈夫和妻子可以選擇將其中一方的贈與視為夫妻雙方各贈與一半。 這種對聯合贈與的贈與分割選擇將每位受贈人的年度排除額增加到32,000美元（2022年）。 超出年度排除範圍的贈與需繳納18%至40%的贈與稅。
個人利得稅: 哪些款項是「豁免收入」？
但因為「居所貸款利息」扣稅上限為100,000元，倒轉推算，等於每月供樓利息支出達8,333元，你便可把這個扣稅額發揮到盡，除了考慮是否到加息週期、自己有沒有換樓打算、20年期是否用得盡，也值得考慮本身借貸金額是否很高? 因為貸款額愈高，利息支出也會愈多，會直接影響你能否用盡。 可見，陳先生申索 3 項「扣稅」項目後，以累進稅率計算的應繳稅款為 HK$33,850，比起完全無申請「扣稅」項目的應繳稅款（HK$38,100），估計總共慳了 個人利得稅 HK$4,250。
個人利得稅: 22 及其#後課稅年度「免稅額」列表
因此政府除了鼓勵重複使用塑膠袋以外，也將沒有油、水、湯汁等污染的乾淨塑膠袋列為資源回收項目。 部分縣市不再實施垃圾處理費用隨水費徵收，改採販賣專用垃圾袋的方式。 導致購物時所另外購買的塑膠袋，無法直接用於裝垃圾，但可用於重複裝提商品，如已污損則，可盛裝資源垃圾或廚餘使用。 中華民國臺灣從2002年7月起，規定百貨公司、便利商店、量販店、超級市場等零售業者，不得免費提供購物用塑膠袋(即至少收費1元臺幣)。 結果反映實施前平均每天使用購物用塑膠袋共 68,178個，政策實施後平均每天使用量為1,081個，減少購物用塑膠袋使用量比 例達98.1％這部分的收費，計入該商店的營業收入。 為了避免重複課稅，當澳洲稅務居民收到上述外國企業配發的股息所得（分配前已歸屬為應稅外國所得）通常免徵澳洲所得稅。
個人利得稅: 子女免稅額可以夫婦平分嗎？
不織布袋方面，則動輒用上數十個膠袋的塑膠量製成，如用棉質購物袋，由於製作時需要大量能源，所以亦未必環保。 市民亦因為在家中累積太多「環保袋」，而要將部分掉棄。 根據香港環境保護署一份擴大塑膠購物袋環保徵費計劃公眾諮詢文件顯示，因膠袋稅2010年比2009年增加了廿五萬多個袋垃圾（包括多種物料的環保袋，紙袋，垃圾膠袋），而袋垃圾重量則增加約十七公噸。
個人利得稅: 稅務概述
完全由納稅人自行計算，哪種方式對自己有利，稅務局不會代為計算。 1.為逾期申報2019或2020年稅表的個人或企業提供罰款豁免。 根據國稅局發布的 號通知，近160萬名納稅人將自動獲得超過12萬美元的退款或抵免額，無需打電話另外申請。 寬減僅適用於未申報而導致的罰款（Failure to file penalty）。 該罰款在聯邦所得稅申報表遲交的情況下評定，通常為每月5%的比率，最高可達未繳稅款的25%。 EY安永是指 Ernst & Young Global Limited 的全球組織，也可指其中一個或多個成員機構，各成員機構都是獨立的法人個體。
個人利得稅: 多重稅務居民身分，納稅及申報義務錯綜複雜 — 美國個人稅簡易說明
在特定期間內部份商品將使用低溫宅配運送；同筆訂單低溫、常溫宅配商品會在同一天分箱出貨，故商品送達時間會有所差異。 若同筆訂單含完稅與免稅商品，則需等免稅商品付稅完成後一併出貨。 分開訂購之訂單，其免運、折扣、贈品等資格，全部分開計算，敬請消費者留意。 原則上，日本遺產稅之納稅義務人為遺產繼承人，並根據繼承人繼承之財產份額繳納遺產稅，然因日本之遺產稅課徵範圍依繼承人及被繼承人之身分類別而有複雜的認定方式，建議尋求諮詢專業人士之意見。 另，被繼承人死亡前三年贈與他人之資產為擬制遺產。 不過，若個人或營利事業捐款國內其他機關團體，由該等機關團體對土耳其進行國際援助，個人或營利事業對機關團體之捐贈，得在不超過綜合所得總額20%或營利事業所得額10%限額內，列為當年度捐贈列舉扣除額或費用。
獨資或合夥經營被定義為「非法團業務」，利得稅的現行標準稅率是15%，首200萬元應評稅利潤可以減半計算，即是7.5%。 至於有限公司是「法團業務」，現行標準稅率是16.5%，減半後是8.25%。 任何銷售毛收入超過600元且交易次數不限的商品（即使是單筆交易），交易人都將收到新修訂的1099-K表格。 600元是基於未調整銷售總額計算的，沒有計入各種費用或退款，是買家支付的訂單金額，即使後來退款也不受影響。 如果2022年收到超過600元的第三方結算組織付款（如Zelle，Paypal），也會收到1099-K。 這意味著國稅局從2022年起將掌握電商平臺所有600元以上的轉帳紀錄，包括Venmo、Paypal、Cash等手機支付交易金額，以及付款、房租轉帳紀錄都將被國稅局「歸檔」。
擁有雙重國籍（或甚至多重稅務居民身分者）或持有高額他國當地資產之高資產家族應尋求諮詢專業人士之意見，即早規劃家族資產傳承計畫。 安永家族辦公室能與安永跨國專業團隊協助您多重稅務身分之需求及問題。 安永家族辦公室多年來為臺灣家族服務的經驗觀察，許多想要或已經具有雙重國籍或雙重稅務居民身分的家族對其個人稅義務不甚瞭解。 稅項實施前，市民普遍會將超級市場購物所得的膠袋循環再用，二次使用為垃圾袋。 稅項實施後，市民為了減省每個膠袋5毫港元的費用，都紛紛改用以塑膠製造的不織布袋，而塑膠垃圾袋則另為購買。
個人利得稅: 免稅額V.S.扣稅項目
一般來說，從美國公民到美國公民配偶之間或從非美國公民到美國公民配偶的轉讓，不需要繳納遺產稅或贈與稅。 但是，從美國公民到非美國公民配偶的轉讓可能需要繳納遺產稅或贈與稅。 此外，美國尚有隔代轉讓（Generation-Skipping Transfer, “GST”）稅，旨在防止高資產人士在沒有繳納任何遺產稅或贈與稅的情況下將財產轉讓予隔代繼承人。 GST稅適用於所有直接轉讓給「Skip Persons」以及以Skip Persons為受益人的信託「應稅分配（Taxable Distributions）」和「應稅終止（Taxable Terminations）」。
尤其，有些企業為了規避CFC，以分散持股或人頭持有的方式進行操作，可能構成不當規劃，涉及《稅捐稽徵法》第41條逃漏稅捐罪。 雖然財政部強調不溯及既往，但資誠聯合會計師事務所副總經理施松伯提醒，境外公司的資產、金流、繼承等，都有可能在課稅範圍內。 個人利得稅2025 官員表示，所謂的天使投資人，是指新創公司創立初期就參與投資的投資者，這類投資人多半自己創業有成，希望透過小額投資，以鼓勵創新技術或經營模式能獲得初期的資金支持。 個人利得稅 因此，納稅義務人日後在購置不動產時，針對不動產所有權人身分的選擇應更為謹慎，而針對已經以境外公司持有的物件，亦可先行分析不動產適用房地合一稅之新制或是舊制，以及在CFC生效前和生效後處分該物件可能帶來的稅負影響，據以評估可行之因應方案。
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針對此項節稅工具，官員補充，經濟部另有頒布《個人投資新創事業公司所得減除辦法》，合格要件為滿足設立登記未滿兩年的規定，還要由經濟部覈定為「高風險新創事業公司」，投資人才可享受節稅優惠。 官員提醒，享受租稅優惠同時，因該天使投資人優惠必須計入基本稅額範圍，也就是個人海外所得、境內所得、租稅優惠，例如天使投資人優惠等合計超過670萬元者，超出部分則適用基本稅率20％計為基本稅負。 若基本稅負比綜所稅負還要高，個人需補繳差額稅款。 官員指出，若投資人們要適用節稅優惠，要注意股票持有期間，「投資屆滿兩年的當年度」才能節稅。 另外，可享受的節稅額度，是以投資金額的50%計算，抵減當年度應稅的個人綜合所得總額。 官員表示，每人每年將可減除最高300萬元應稅所得。
個人利得稅: 薪俸稅及個人入息課稅稅率
此外，不少高資產人士會運用CFC規劃傳承，明明沒有實質營運，但投資收益可繼續累積保留在海外，不須匯回國內，來規避遺產稅。 過去，不少企業主選擇在低稅負的英屬維京羣島（BVI）、開曼羣島、澳門等「租稅天堂」成立未具實質營運活動的受控外國企業（CFC），也就是俗稱的「紙上公司」，再以其持有境外公司，透過操控其股利決策，將公司盈餘保留在CFC，進而達成避稅目的。 但是，這樣的稅務操作，若沒有申報，也可能從「避稅行為」的認定提升至「逃稅行為」，因此在CFC上路之後，更需要考量其背後風險，依法誠實申報。 隨著境外資金匯回專法施行期滿，個人「受控外國企業（CFC）反避稅條款」隨即登場，勢必會對習於在海外成立紙上公司避稅的企業主造成衝擊。 2018年4月1日起，香港實施2017年《施政報告》所宣佈的收益稅兩級制。 收益稅兩級制下，法團首200萬元收益稅稅率將由16.5%降至8.25%，而其後的利潤則按原來的16.5%徵稅。
個人利得稅: 美國個人居民（Resident）之定義
若第六至十年繼續申索，「扣稅額」開始跌穿每年少於二萬。 符合條件的納稅人可於 2021／2022 的報稅表內，填寫預計 2022／23 年的租金開支，以供評稅，上限為 HK$10 萬元。 合資格延期年金保費方面，稅局指由 2019 年 4 月 個人利得稅2025 1 日起，納稅人就繳付合資格年金保費以及作出可扣稅強積金自願性供款，均可享有薪俸稅或個人入息稅扣減。 每名納稅人的扣稅上限是每年 HK$60,000。
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