公開發行公司設置獨立董事者，依前項規定將內部控制制度提報董事會討論時，應充分考量各獨立董事之意見，並將其同意或反對之明確意見及反對之理由列入董事會紀錄。 上櫃審查準則 公開發行公司應以書面訂定內部控制制度，含內部稽覈實施細則，並經董事會通過，如有董事表示異議且有紀錄或書面聲明者，公司應將異議意見連同經董事會通過之內部控制制度送各監察人；修正時，亦同。 證交所表示，配合新規定之公告實施，未來上市櫃公司子公司申請上市，承銷商應增加評估有無該不宜上市情事，並說明上市櫃公司釋股過程，是否已經過上市櫃公司及申請上市子公司之審計委員會、董事會或股東會等相關程序，落實保障上市櫃公司之股東權益。
- 三、員工認股權憑證之發行單位總數、每單位認股權憑證得認購之股數及因認股權行使而須發行之新股總數或依本法第二十八條之二規定須買回之股數。
- 公開發行公司依前項規定提出申報，於本會及本會指定之機構收到發行公司債申報書即日起屆滿三個營業日生效。
- 依第一項發行認股權股款繳納憑證者，發行人應於每年營業年度結束日前，檢附原發行員工認股權憑證本會之同意函及已執行認股權股款繳納證明文件影本，向公司登記之主管機關申請資本額變更登記，並換發新股。
- F.與關係人、集團企業間財務往來情形。 G.與同類別已上櫃、上市及未上櫃、上市公司財務比率之 比較分析。
- 興櫃股票公司發行員工認股權憑證，其認股價格不得低於發行日前一段時間普通股加權平均成交價格，且不得低於最近期經會計師查覈簽證或核閱之財務報告每股淨值。
- 三、應將擔保品設定抵押權或質權予債權人之受託人，並於受託契約明訂，於公司債存續期間，由受託人每日以該擔保品之收盤價進行評價。
未依本法規定辦理公開發行之有價證券，其持有人擬申報對非特定人公開招募時，應先洽由發行人向本會申報補辦公開發行審核程序，在未經申報生效前，不得為之。 上櫃審查準則 依第一項發行新股者，公司法第一百六十二條第一項第二款規定發行新股變更登記之年、月、日，得以本會通知生效之年、月、日代之；發行人並應於新股發行後，檢附原發行員工認股權憑證本會之同意函，每季至少向公司登記之主管機關申請資本額變更登記一次。 上櫃審查準則2025 發行人申報發行員工認股權憑證，以已發行之股份為履約方式者，經本會申報生效後，應於董事會決議買回其股份作為員工認股權憑證履約之日起二日內公告預期取得股份之成本、員工認股價格與公司取得股份成本之差額及對股東權益之影響。 第一項各款事項有變更時，發行人應即檢具董事會議事錄及修正後相關資料，列為補正書件，並準用第十二條第二項規定。
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發行人辦理募集與發行股票應依案件性質分別檢具各項申報書（附表二至附表十二），載明其應記載事項，連同應檢附書件，向本會申報生效後，始得為之。 發行人於辦理現金增資或發行公司債而製發股款或債款繳納憑證時，除不印製實體者外，應於交付前先經簽證機構依公開發行公司發行股票及公司債券簽證規則辦理簽證。 在公司登記之主管機關覈准變更登記前，得憑經申報生效辦理現金增資或發行公司債之文件及收足股款或債款證明，作為辦理簽證之依據。 上櫃審查準則2025 發行人總括申報發行公司債，於預定發行期間內，第一次發行公司債之申報事項如有變更，應即向本會申請變更並公告。
（三）所刊載之財務報表，應為申報募集與發行股票時之最近二年度經會計師查覈簽證之合併財務報表及其會計師查覈報告。 申報日期已逾各季終了後四十五日者，應加送會計師核閱之最近一季合併財務報表及其核閱報告。 截至公開說明書刊印前，如有最近期經會計師簽證之財務報表，應併予揭露。
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公開發行公司內部稽覈主管之任免，應經董事會通過，已設置獨立董事者，獨立董事如有反對意見或保留意見，應於董事會議事錄載明。 五、監督作業：係指公司進行持續性評估、個別評估或兩者併行，以確定內部控制制度之各組成要素是否已經存在及持續運作。 持續性評估係指不同層級營運過程中之例行評估；個別評估係由內部稽覈人員、監察人或董事會等其他人員進行評估。 上櫃審查準則 上櫃審查準則2025 對於所發現之內部控制制度缺失，應向適當層級之管理階層、董事會及監察人溝通，並及時改善。
每一得標人之得標數量不得超過第九條第第五項規定，如果超過，其得標
價格為單一時，以電子計算機隨機擇定刪除超過數量，其得標價格有二個
以上時，其得標數量以剔除得標較高及較低價數量各半為之，若有剩餘奇
數部分則以剔除較高價數量為優先。 開標結果除應依第二項規定辦理外，其他法令另有規定者，亦應依其規定
辦理，證券承銷商並應依證交所及本公會規定提供相關資料。 中華民國85年1月5日財政部證券管理委員會臺財證(一)字第 63100號 函准予備查 本資料僅供會員查閱，若您尚未加入會員，請加入會員。
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填具「申請公司內部控制制度書面審查記錄暨會計師審查 報告檢查表」（附件五）。 5.財務資料綜合分析： 上櫃審查準則 檢視股票上櫃調查表檢附之相關產業調查報告、公開說明書 刊載之會計項目重大變動說明、會計師永久檔案中有關財務 分析用資料及推薦證券商之評估意見等書件，以瞭解評估其 財務狀況與變化趨勢，並填製「財務資料綜合分析表」（附 件六）。 承辦人員如發現有本中心「對申請股票上櫃案簽證 會計師查覈缺失處理辦法」規定情事，應提請本中心經理部 門審查會議決議通過後，據以執行。
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七、會計師應就內部控制制度之各個組成要素是否有效，均獲得足夠、適切之證據，俾對受查公司內部控制制度作成結論時有合理之基礎。 公開發行公司內部稽覈人員應秉持超然獨立之精神，以客觀公正之立場，確實執行其職務，並盡專業上應有之注意，除定期向各監察人報告稽覈業務外，稽覈主管並應列席董事會報告。 公開發行公司內部稽覈人員如發現重大違規情事或公司有受重大損害之虞時，應立即作成報告陳核，並通知各監察人。 公開發行公司已設立獨立董事者，依前項規定將年度稽覈計畫提報董事會討論時，應充分考量各獨立董事之意見，並將其意見列入董事會紀錄。 公開發行公司設置審計委員會者，內部稽覈主管之任免，應經審計委員會同意，並提董事會決議，並準用第四條第四項規定。 公開發行公司應配置適當人力資源及設備，進行資訊安全制度之規劃、監控及執行資訊安全管理作業。
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另考量公司之未上市（櫃）或未登錄興櫃之母公司辦理減資，已須依規發布重大訊息下，其對上櫃及興櫃公司之股東權益影響性不大，應比照排除重大訊息說明記者會之適用，爰修訂上櫃處理程序第11條第1項第7款但書（二），以及興櫃審查準則第35條第1項第6款但書（三）相關文字，以資明確。 以年報作為股東會議事手冊之補充資料者，前項申報網站期限應依公開發行公司股東會議事手冊應行記載及遵行事項辦法規定期限為之。 一、關係企業相關資料：最近年度依本會所定關係企業合併營業報告書關係企業合併財務報表及關係報告書編製準則所編製之關係企業合併營業報告書、關係企業合併財務報表及關係報告書。 一、計畫內容：截至年報刊印日之前一季止，前各次發行或私募有價證券尚未完成或最近三年內已完成且計畫效益尚未顯現者，應詳細說明前開各次發行或私募有價證券計畫內容，包括歷次變更計畫內容、資金之來源與運用、變更原因、變更前後效益及變更計畫提報股東會之日期，並應刊載輸入本會指定資訊申報網站之日期。 四、募資情形：資本及股份、公司債、特別股、海外存託憑證、員工認股權憑證、限制員工權利新股及併購（包括合併、收購及分割）之辦理情形暨資金運用計畫執行情形。
上櫃審查準則: 第一類接觸／敦吉去年將賺半個股本
考量其立意係為規範母公司合併個體及其內部人與關係人對申請公司之持股合計數不宜過高，以達到申請上櫃公司之股權分散及持股大眾化，爰增訂前開條文之但書規定，申請公司前開人員中與母公司無直接或間接利害關係者，其持有申請公司之股份不予計入母公司對申請公司之綜合持股，俾利實務遵循適用。 相關資訊第 25 條承銷團得於募集與發行有價證券申報案送金管會後，將發行公司（發行機
構）之公開說明書稿本及相關資料交付予投資人，開始辦理圈購，並得召
開發行說明會。 前項發行說明會如於辦理圈購前召開，承銷商應輔導發行公司（發行機構
）於公開資訊觀測站或以其他法令規定之方式公告預計承銷價格之可能範
圍，並敘明後續最終預計承銷價格之可能範圍以詢價公告所載內容為準。
上櫃審查準則: 申請服務建議書
發行人經本會停止其申報生效後，自停止申報生效函送達即日起屆滿十二個營業日，未依前項規定申請解除停止申報生效，或雖提出解除申請而仍有原停止申報生效之原因者，本會得退回其案件。 二、違反公司法第二百四十七條第一項規定或有公司法第二百五十條所列情形之一者，不得發行海外公司債。 但符合本法第二十八條之四規定者，不受公司法第二百四十七條規定之限制。