2018/19課稅年度開始，稅務局容許夫婦在個人入息課稅中分開報稅，但要注意，當你選擇分開報稅後，稅局只會幫你的選擇計算分開報稅的最低應繳稅款，而不會主動比較分開計算或共同計算，哪款較為划算。 只因「個人入息課稅」會將所有收入合併，按「累進稅」稅階計稅。 「累進稅」最高邊際稅率，比起一般標準稅率為高，因此要視乎收入多少而決定。 一般租約都是「全包宴」形式出租，即租客支付租金，當中已包括管理費、差餉及地租，變相獲租金兩成扣稅額也是理所當然；但實際上也有業主選擇非「全包宴」形式出租，即在收租租金以外，還需要租客繳交差餉、地租、管理費。
- (星島日報報道)疫情下預算案推出多項紓解民困措施。
- 雖然兩者的計算基準一樣，但以「個人入息課稅」方法，報稅能享扣減供樓利息支出。
- 而同意繳付及已支付的差餉可以獲得扣減，但已寬免的差餉不能獲得扣減。
- 假設每年保費為6萬，並以最高的稅率17%計算，每年最多可以節省10,200元稅款。
- 有關數字並未計及市區重建局項目和其他私人土地發展項目。
- 吳先生就某住宅單位簽訂合資格租賃（「租賃一」），租期為2021年7月1日至2023年6月30日，月租20,000元。
由於業主無需連續使用，故為求發揮到最高的慳息效果，不少業主也會選擇在加息週期下申請。 自住業主可以善用「居所貸款利息扣稅」，一共20個年度可以扣減，每年上限十萬元，究竟怎樣申報纔可以用盡免稅額呢? 住宅租金開支扣稅 收租業主，他們獲取租金收入後，也需要在扣除差餉等雜費支出後，在「物業稅」以及「個人入息課稅」之中二選一來報稅。
住宅租金開支扣稅: 報稅2022丨個人免稅額、扣稅額、租金扣稅申請條件 年薪幾多要交稅？
淨租金收入是扣除差餉、不能追回租金及修葺費等項目，稅局一般會在全年租金收入中劃一扣減20%，所得的淨租收入用作計算物業稅。 對於政府首度設立住宅租金開支扣稅，惠及一班「冇樓階層」，縱然只是扣稅額而非直接資助，市場反應仍然十分正面，因可減輕租客的負擔。 財爺更預告，打算長期推行此措施，強調租約要「打釐印」纔有效，以避免不合規情況。 在支援企業方面，政府會寬減2021/22課稅年度百分之百的利得稅，上限為1萬港元，預期全港15.1萬家企業受惠。 住宅租金開支扣稅2025 住宅租金開支扣稅2025 有關扣減會在2021/22課稅年度的最終應繳稅款反映，政府收入將減少12億港元。
另外，對於一些已擁有物業但同時租用他人物業的人士，則不適用於上述住宅租金開支扣稅。 根據《稅務條例》，如果物業以出租賺取租金收入，業主需要繳交物業稅。 而同意繳付及已支付的差餉可以獲得扣減，但已寬免的差餉不能獲得扣減。 有關住宅租金開支扣稅是首次推出的，建議由2022/23年度起，扣除上限為每年10萬元，預計將會於今年第二季將條例草案提交立法會審議。 住宅租金開支扣稅2025 財政司司長陳茂波說，已指示香港按證保險有限公司修訂按揭保險計劃，可申請最高8成按揭貸款的樓價上限將由1,000萬元提升至1,200萬元；首次置業人士可申請最高9成按揭貸款的樓價上限，則會由現時8百萬元提升至1千萬元。
住宅租金開支扣稅: 【租客最開心】一文了解住宅租金開支扣稅 vs 租金津貼攻略
考慮申請產品前，我們建議你查閱產品之官方條款及細則。 假如納稅人獲公司提供居所如宿舍，或者租金津貼，不可得到住宅租金扣稅之餘，更要為此課稅。 假如公司或僱主為你提供居所或租金津貼，該居所的「租值」須計入應予評稅的入息內。
其次是期望透過多元化發展，提升投資組合，更多的資本基礎，就有更充足彈藥及優勢探索與更多資本夥伴的合作。 住宅租金開支扣稅2025 最後要維持財務融資競爭優勢，強調建議供股完成後，淨負債比率料降至20%以下穩健水平。 住宅租金開支扣稅2025 王國龍說，供股有利建立更多元化資本，部份集資所得用作還債，減低利息資出及融資成本，有助提高未來派息能力，又指供股可容許所有股東公平參與。
住宅租金開支扣稅: 【財政預算案2022】設立住宅租金開支扣除 每年扣稅上限10萬元
引入能者多付的概念，的確有利於社會匯聚財富，政府預計引入累進制後，受影響住宅物業約42,000個，佔整體私人住宅物業總數約2％；而政府每年可增加約7.6億元收入，差餉佔政府收入總額約3%至4%。 建議住宅物業的差餉引入三級累進制，超出80萬元租值的住宅物業，需徵收最高12％的差餉。 簡單而言，租金收入高的物業，會以一個較高的稅率來徵收差餉。 合租者可按比例定扣除上限只要符合沒有物業條件，都可以申請扣稅，但當中卻要按比例來設定扣除上限，以「合租人數」來按比例扣減。 另外，如果配偶離世，法例規定，納稅人可申索已故配偶的父母、祖父母或外袓父母的免稅額，已故配偶是指在其身故時，你們仍屬配偶關係。
住宅租金開支扣稅: 相關產品
稅局亦可能要求納稅人提交水費、電費及煤氣費賬單等證明。 納稅人就用作其居住的合資格住宅繳付的租金，可獲扣除。 住宅租金開支扣稅 合資格住宅必須是沒有受任何法律或指明文書禁止作住宅用途的建築物或其任何部分。 L先生在 2014 年 4月 1日受僱來港工作，月薪為 $50,000 ，另外僱主亦提供居所給他。 他來港的第一個月內居住在酒店的一個房間，月租8,000元。 在 5月1日他的配偶和子女亦跟隨來港，他們遷入酒店一個有兩間房的套房，月租16,000元。
住宅租金開支扣稅: 父母租物業給子女不合資格
在這情況下，這對須繳稅夫婦每人可各自申請扣除60,000元，合共為120,000元。 如果雙方都是高收入人士，最高稅階是17%，合共可以交少每年20,400元。 當然，每個家庭/人士月入和所負擔的租金都不會完全一樣，但我們可以概括而言，月入較高人士，基本上每月月入高於70,000元，就可以採用原有報稅方式申請扣減，無需理會新推出的住宅租金開支扣稅。 本港第五波疫情嚴峻，重創本地經濟，不少打工仔叫苦。 政府首設租金扣稅，引起地產業界關注，利嘉閣地產總裁廖偉強表示，措施有減輕租樓人士負擔，亦利好租務市場更活躍，對淡市之下的租務有提振之效。 至於對長遠買賣市場，他預料影響不大，因租務與買賣屬兩個不同市場，有能力的用家長遠仍會以自置物業為目標，因為更能享受物業升值的潛力。
住宅租金開支扣稅: 租樓住可扣稅 上限10萬元
因此基於「雙租族」已經持有住宅物業，即使另有租樓住，並不會享有福利的。 香港終於有租客受惠的措施，因此租樓人士記得要申報，以享用免稅額。 但要留意的是，第一用來扣稅的租約必須已打釐印，第二申請人必須沒有持有任何在港的住宅物業。 有關租金扣稅為2022/23課稅年度內扣稅新項目，但為什麼今年收到的報稅表已有這個項目？
住宅租金開支扣稅: 預算案：增設私樓租金免稅額 上限10萬元
業主找租客如像僱主聘請員工一樣，簽約前應留意對方的家庭、工作背景、衣着及談吐舉止等，例如租住單位的人數及彼此之間的關係，是否多在家用膳及有否… 來年，政府會就加快流程、善用土地，以及推動建造業應用創新科技等方面，引入多項改善措施，以加快運用土地及建屋時間。 陳茂波表示，「明日大嶼」中部水域人工島的相關研究已於去年6月展開，預計於今年第4季可以提出初步方案。 財務安排方面，陳茂波表示，會從「未來基金」累積收益中，預留1,000億元，在基本工程儲備基金下成立專款，以加快推動北部都會區內土地、房屋和交通基建項目的進程。 陳茂波指出，北部都會區會提供大量可作創科用途的土地，支持本港的創科發展。
住宅租金開支扣稅: 薪俸稅
不過，要提醒大家，凡未經政府批准而私自將「未補地價居屋」放租，即觸犯《房屋條例》，有可能要負上法律責任。 措施預計約有43萬租樓納稅人受惠，要成功申請「租金開支扣稅」，究竟有什麼條件呢？ 第一，用來扣稅的租約必須已打釐印，稅務局只會接納已打釐印的租約。
住宅租金開支扣稅: 租金扣稅計算
受新型冠狀病毒疫情影響，經濟面臨下行壓力，部分租客因為疫情短時間內難以回港居住，加上收入與生活都面臨困難，期望業主能減租以共渡難關。 要留意，即使成功申請，你只能夠延遲繳付暫繳稅那部分的稅款，如果應繳稅總額扣減暫繳稅後仍有稅款要支付的話，你仍須於繳稅限期日或之前繳清稅款。 而暫繳稅最長只可緩繳一年的時間，下年度你便需補繳應付的稅額。 申請需要以書名申請，限期為繳付暫繳稅限期前28天；或在繳付暫繳稅通知書發出日期後14天內(以較遲者為準)。
住宅租金開支扣稅: 物業稅、差餉和印花稅
許多人都知道慈善捐款可以用作扣稅，要留意每筆捐款為100元或以上，而並非所有慈善團體、非牟利或志願組織的捐款都可用作扣稅，申報前宜查看「根據《稅務條例》第88條獲豁免繳稅的慈善機構及慈善信託的名單」瞭解。 此外，由於捐款用於扣稅，申請人謹記索取捐款收據，雖然遞交報稅表時不用繳交證明，但納稅人有責任保留相關的捐款收據和紀錄至少7年。 另外，收據上要清楚顯示捐款人姓名、慈善團體名稱、捐款紀錄和金額等資料。 不少人會在空餘時間進修，原來個人進修開支都可作為用來扣稅，條例規定如進修開支是指納稅人為取得或維持受僱工作所需資格，而修讀指定機構（或教育提供者）舉辦之訂明教育課程所付出的費用（包括學費及考試費）。 可以但如屬「加按」套現，貸款額變大，多出了的利息開支是不能夠扣稅。 若加按後的貸款額較原來貸款尚欠餘額為高，稅局會按比例去扣減可申索的利息開支。
還有如果租約業主為納稅人相關人士的關聯者，例如子女租住父母單位、哥哥租住妺妹單位並不能扣減。 稅局以往做法都是如果本身物業由多於一名業主持有，稅局是會以「業權比例」來分配，故雙方可扣減的利息開支也是均等。 因此套用落今次「租金開支扣稅」上，如果單位由二人合租，則會把每人的扣稅上限10萬元除以二，每人最多隻扣50,000元。 但採用如此模式，若其中一方支付較多租金，但用「合租人數」來按比例扣減卻可能構成不公，雙方又能否否申請用「實際支付租金」來分配比例呢? 政府消息人士指，措施不設年期限制，申請的納稅人須以租用物業為其主要居所，會杜絕業主與租客屬相連人士的納稅人申請。
假設納稅人年收入為18萬元，可扣稅供款為1.8萬元，以2%邊際稅率計算即可扣稅360元。 住宅租金開支扣稅 根據2022年，認可慈善捐款扣稅總額是應評稅入息或利潤的35%，假設報稅人年收入為36萬元，認可慈善捐款扣稅總額為36萬元的35%，即可扣除12.6萬元慈善捐款額，如捐款額超過可扣除額，餘下部分可由配偶申請扣減。 由於利息在每月供款中所佔比例，會隨供款年期增加而遞減，所以愈早開始申報居所利息開支，理論上扣稅額便愈高，加上現時平均供款年期為約26年左右，20年已覆蓋了大部分時間。 例外情況為買樓的第一年，如果在該財政年度中後期才入住及開始供款，首年利息開支便相對少，就可考慮延至下一年度才申報居所利息開支。 只要符合沒有物業條件，都可以申請扣稅，但當中卻要按比例來設定扣除上限，以「合租人數」來按比例扣扣減，如果單位由二人合租，則會把每人的扣稅上限100,00元除以二，每人最多隻扣50,000元。 至於對一些已擁有物業，但同時租用他人物業的人士，不適用於這項住宅租金開支扣稅，即是如果本身屬於「雙租族」，即以租養租的一類，由於已持有物業，即使現在在外面租樓住，也不符合資格。
住宅租金開支扣稅: 【稅務攻略2023】租樓都可以交扣稅? 住宅租金開支扣稅 vs 租金津貼扣稅
財政司司長陳茂波於財政預算案中建議住宅租金開支扣稅，預期2022年第二季將條例草案提交立法會審議。 初步構想，只要薪俸稅和個人入息課稅合資格納稅人申請，並無持有住宅物業，便可受惠。 相關措施在2022年4月實施，但不代表今個報稅年度，你便可以採用。 因為報稅是報上一個年度的財政狀況，所以相關租金開支最快在再下一個報稅年度才能扣減。
在溫先生和溫太太返回香港後，他們就另一住宅單位以合租租客身分簽訂合資格租賃（「租賃二」），租期為2022年10月1日至2024年9月30日，月租30,000元，並一直於該單位居住。 就2022/23課稅年度，溫先生和溫太太就租賃一所繳付的租金總額為60,000元（即20,000元 x 3個月），而就租賃二所繳付的租金總額為180,000元（即30,000元 x 6個月）。 溫先生和溫太太均須就2022/23課稅年度課繳薪俸稅。 他們同意由溫先生申索扣除根據租賃一繳付的租金，而溫太太則申索扣除根據租賃二繳付的租金。 陳茂波指，已指示香港按證保險有限公司修訂按揭保險計劃，可申請最高八成按揭貸款的樓價上限將由1,000萬元提升至1,200萬元，首次置業人士可…
業主以約13,000元放租兩個月後，吸引區內客洽詢，雙方經議價後減價500元，以12,500元承租，實用呎租約54.8元。 住宅租金開支扣稅 上述措施出臺後；加上樓市交投氣氛受疫情影響，租務市場反而轉旺。 不過，正常情況下，在簽署租約後的30日內需打釐印，逾期打釐印，稅局要罰款，視乎遲交時間，罰2倍至10倍的稅項。 經濟環境不穩，一些新手業主放租物業時，又怕租客隨時失業而無能力交租。 因此，想了解如何才能找到好租客，以及有甚麼方法可以預防租客不交租?
他指出，各階層納稅人的收入對比上年都有上升趨勢，主要是去年股票交易量暢旺，納稅人因股票買賣而增加收入；而博彩活動重啟，亦令博彩稅增加。 住宅租金開支扣稅 雖然在過去兩三年疫情下，多個行業的盈利有下降，但地產、銀行、投資服務及金融業的稅收最多。 每次講起交稅，大家都會「牙痛咁聲」，希望用盡所有免稅額，以減少交稅費用。 但大家切勿以身試法，比如假裝租樓以獲取稅務措施的利益等，申索免稅額時作出虛假陳述，有機會干犯逃稅罪名，最高刑罰為入獄。 暫繳稅一般會在課稅年度結束後9個月才正式繳交，為了加快收取稅款的進度，稅務局會以上一年度收入作出估算，提前要求納稅人繳交暫繳稅，用於抵消下一年度的應繳薪俸稅或利得稅。
措施受到不少人的歡迎，認為香港終於有租客受惠的措施。 其實都很簡單，只要你租住的單位，每月平均租金為8,333元，就可以用盡免稅額。 那如果申請人同時租住兩個單位，兩個單位都可扣稅嗎？ 是不可以的，只有主要居所纔可以申請扣稅；而跟朋友合租單位呢？ 亦都可以申請扣稅的，但當中要按比例來設定扣除上限。 北部都會區會提供大量可作創科用途的土地，支持本港的創科發展。