為方便評稅主任盡快處理申請，申請者需要提交報稅表和相關證明文件，否則就有機會被判反對無效。 對職場新人來說，何時會收到報稅表是一個必問問題。 如果在沒有合理解釋下逾期提交報稅表，稅務局可按照《稅務條例》向你提出檢控，有機會被罰款最高1萬元及少於徵收稅款3倍的罰款。 供樓扣稅點填 若有重大困難不能依時提交個人報稅表，並有合理解釋及證明，你還可用書面形式向稅務局申請延期呈交，當局或會酌情延長申報時間。 假如你計算過後，發現扣除免稅額後的數字，仍然高於157,140元，這時候你可以考慮應否採用「居所貸款利息」扣稅。
上述所有資料及分析僅供參考之用，並不會被考慮為專業意見、建議、要約或遊說，因此不應據之作為投保決定。 如物業於海外就不符合上述條件；樓花即尚未入住，故不算是主要居所；工廠大廈亦不是住宅，故海外物業、樓花、工廈都不可享有扣稅額。 由於扣稅額可達應評稅入息的35%，如果涉及大筆捐款，扣除額可高達數十萬元，因此申請人需保留收據6年，以便稅局日後再查覈。 該開支須用於修讀訂明教育課程，以取得或維持現在或將來受僱工作所需資格，包括行政人員管理課程、技術人員職業訓練課程、會計師或律師專業進修研討會等。
供樓扣稅點填: 個人入息課稅
問 13.住戶如購買了香港年金有限公司的「香港年金計劃」，是否須在申報家庭入息時填寫所得的每月年金金額？ 答 13.就家庭入息，住戶須填報包括定期存款、保險及各項投資所得的每月平均利息、紅利及股息等收入。 房委會認為，上述住戶應有能力照顧自己的住屋需要而無需房委會以公共資源去補貼。 問 4.為何在香港擁有住宅物業的公屋住戶須遷離其公屋單位？ 答 4.房委會於2016年10月檢視了「富戶政策」。
業主報稅的時候，當然想盡量有多點免稅額，令自己的稅務負擔可以盡量減少。 由於香港是容許夫婦合併報稅，可以使用另一方未能用盡的免稅額，為自己慳更多的稅。 申索免稅額同申索扣稅都不用提供證明文件，但相關文件、收據及紀錄都需要保存 6 年（由該課稅年度完結起計），以便稅局日後抽查。 筆者在頭條撰寫了一連三篇收租及自住物業報稅後，有讀者查詢有關如何填報利息開支及加按部份的利息開支問題，筆者盡量嘗試解答。 假如納稅人同時購買QDAP及TVC，應先使用TVC的扣稅額，後用QDAP之扣稅額。
供樓扣稅點填: 攻略 5 | 檢查僱主所填寫收入
再以累進稅率和今年的退稅安排計算，應繳稅款為5,500元。 為自己或指明親屬購買合資格自願醫保計劃下認可產品而繳付的保費可在薪俸稅和個人入息課稅下獲得稅務扣除。 報稅表上，已新增自願醫保計劃的保費扣稅欄目（稅單上的第8部）納稅人或其配偶在2019年4月1日起，以保單持有人身分為自己或指明親屬繳付合資格保費，可申請稅務扣除。 為賺取須繳納物業稅的租金收入而借款所支付的利息，你可透過選擇個人入息課稅以申索扣除，但可扣除的利息款額不可超過每一出租物業的應評稅淨值。
- 由於稅務局並無規定扣稅額必須要連續使用，所以業主可根據自己的置業計劃及財務需要，適當安排該年是否使用扣稅額。
- 倘若網店店主只是間中將貨物，如自家製手作等擺放於網上放售，並非視其為主要收入來源則毋須報稅。
- 陳小姐月薪 HK$30,000，一年的強積金強制性供款為HK$18,000，她可以申請HK$18,000的扣除額。
- 稅務局會將分權共有人每位共有人的擁有權，計算其繳付利息比例，然後按各人的繳付比例，扣除該比例的稅款。
- 假如打工仔與他人分權擁有居所，例如與家人合購單位，自己只佔五分一業權，家人則持有五分之四的業權，打工人的供樓利息最高扣稅額只有HK$20,000。
- 如你對自己的稅務責任有任何問題或需要任何稅務建議，請諮詢你的稅務顧問。
然而，有關住戶仍須申報從該物業所獲取的收入及該物業的淨值，以便房屋署能評估有關家庭的入息及資產淨值水平有否超逾相關限額。 若有關住戶的家庭入息或資產淨值水平超逾相關限額，仍須按規定遷離公屋單位。 要將免稅額用盡，第一個影響的因素便是供款年期要夠長。 按揭年期越長，借貸人需要支付的總利息開支就越高，能夠用盡$100,000的機會就越大。 就例如以息率2.375釐計算，如果你的供款年期為30年，只要你的貸款額有425萬，你已經可以扣盡10萬元的扣稅額。 但是如果以同一金額貸款計算，供款年期越短，總利息開支便越少，可獲扣減的免稅額也越少。
供樓扣稅點填: 報稅懶人包2022｜報稅表點填？免稅扣稅19項+薪俸稅計算教學
另外，業主與租客並不能是關聯人士，包括父母子女、兄弟姊妹等。 報稅期內租約期不足一年，租金需要按比例減少扣除上限，換句話說，如果租約期只有十個月，也就是說你的扣稅上限只有83,333元。 如果一年內曾經轉租，而租住居所的兩份租約之間時間有重疊，應該又應以哪份租約作準? 供樓扣稅點填2025 稅務局早前寄出報稅表，納稅人須於一個月內填妥遞交。
供樓扣稅點填: 報稅2022 | 扣稅項目
如採用合併報稅，兩人收入為75萬元，減去免稅額26.4萬元，以及10萬元利息開支，以及2.55萬強積金供款。 供樓扣稅點填2025 應評稅收入36.05萬元，應繳稅務約4.3萬元，少於分開報稅。 業主如果有子女，以及父母在生，則可填上有關的免稅額。 但要留意，有關免額只能由一位人士使用，如妻子已申報兒子的免稅額，則丈夫不能再申報該兒子的免稅額。
供樓扣稅點填: 如果我想申請扣減「個人進修開支」等支出，是否須要提交文件供稅務局查覈？
如果你有較長遠的「細屋換大屋」計劃，就要好好規劃一下，善用每年的扣稅。 供樓扣稅點填 假設你買一個500萬元的單位，並且做八成按揭，貸款額就是400萬元。 另一精明慳稅小貼士是：如想出租物業能取得最著數扣稅優惠，將出租物業的應課稅金額降低，就要選擇個人入息課稅來計，而非將之列入薪俸稅稅網。 以前，打工仔只能從強積金的「強制性供款」，申請扣稅，免稅額最高為18,000元，以月入20,000元為例，可扣12,000元；如月入30,000元或以上，則可扣盡這萬八蚊。 但今年四月一日起，強積金「自願性供款」扣稅優惠新措施生效後，自願性的額外供款，也可扣稅，每年度的上限為60,000元。 模擬實況2：若然家有一老，扣稅限額就有機會用得更盡。
供樓扣稅點填: 攻略一：強制性供款可扣稅
如果你在寄出報稅表後才驚覺忘記填報免稅和扣稅項目，例如供養父母免稅額、居所利息扣稅、個人進修開支、應酬費等，可以按報稅表所要求的格式補充所遺漏的資料，或使用稅局提供的專用表格作出修改。 如果業主選擇將收租物業報「物業稅」，他需要繳交多出稅項呢? 假如在扣除雜費後，業主每月淨租金收入50,000元，相當於一年收600,000元，八折後評稅基準480,000元，政府抽取15%作物業稅，相當於72,000元。 業主也可以將「租金」轉化作入息一部份，再以「個人入息課稅」來申報的。 假設物業在該年度的「應評稅淨值」為500,000元，業主要繳付的「物業稅」就達75,000元。 至於以「個人入息課稅」來評稅，則是將租金的「應評稅淨值」作個人入息申報，同時加上個人基本免稅額，以及其他扣稅額；更重要的是，業主可填上該收租物業按揭利息來作扣除。
供樓扣稅點填: 稅務ABC：邊d業主要交物業稅？
倘若業主堅持加息週期才使用「扣稅額」，息口又要上升幾多，第六至十年的「扣稅額」纔可跟首五年「扣稅額」看齊呢？ 但當然，若業主有換樓打算，樓價愈貴，供款額愈多，理應利息支出也相應提升，都是應否保留日後使用的考慮因素。 供樓扣稅點填2025 如果你擁有多於一個居住地方，你只可以就你主要居住地方申索扣除。
供樓扣稅點填: 居所貸款利息扣稅有何條件？
在個人入息課稅中，「租金收入」扣減之前幾個細項後，出租物業利息支出也可以扣減，但物業稅則不可以。 跟「居所利息貸款利息」不同，這裡沒有年期限制，而且沒有上限，扣減後作為入息一部份被政府評稅。 除了自住供樓利息可以扣稅，買樓收租一樣有稅可扣。
供樓扣稅點填: 攻略四：多個供款賬戶都只享一個扣稅額
不用煩惱，無論合併或分開報稅納稅人均需各自交報稅表，而稅局會自動為夫婦納稅人計算哪個報稅方法較有利，納稅人只需簽回稅局評稅後發出的更改報稅方法同意表格，便可繳交較低的稅款。 請留意，擁有超過一名子女的夫婦不可各自申報一名子女的免稅額，必須由其中一人申請所有子女的免稅額。 如果你有申請「稅務易」帳戶就可在「稅務易」帳戶內的「稅務狀況」部份查詢你是否尚有未提交的報稅表；如你更改通訊地址，須於1個月內通知稅務局；如是第三種情況，請即致電 向稅局是否已向你發出報稅表。
供樓扣稅點填: 收租物業報稅攻略：「物業稅」、「個人入息課稅」
課稅年度報稅表已於6月發出，要處理這個綠色炸彈，除要準確填寫入息資料外，更要了解各個扣稅項目及免稅額的細節，盡用各種稅務優惠。 如果你在6月過後仍未收到報稅表，你應該主動向稅務局查詢，確認當局有沒有向你發出報稅表。 然而，假如你過去曾被評定毋須交稅，則有機會未必每年都收到報稅表。 話雖如此，當你的收入已回到需要交稅的水平，你仍有責任在課稅年度結束後4個月內，主動以書面通知稅務局。 如任何一位業主希望選擇在該年度以個人入息課稅方法評稅，請填寫在第 1 部分內的「選擇個人入息課稅」一欄。 個別業主或須同時填寫稍後可能寄給他∕她的個別人士報稅表的有關部分，纔算完成該項選擇程序。
進修開支可扣稅
不過，若住宅物業的權益是通過法律的運作而獲得、但住戶未能放棄有關權益、及不能居於有關物業，則房屋署助理署長級人員可酌情豁免「無擁有住宅物業」的規定。 答 18.「住宅物業」包括在香港的任何住宅樓宇、未落成的私人住宅樓宇、經建築事務監督認可的天台構築物、用作居住用途的屋地及由地政總署批出的小型屋宇批地（包括丁屋批地）。 問 19.如只有個別家庭成員擁有住宅物業，是否仍須整個家庭遷離公屋？ 答 19.「富戶政策」以整個家庭為基礎計算及評估。
問 6.是否所有住滿十年的住戶均須立即按「富戶政策」進行申報？ 答 6.住戶在公屋住滿十年，便須每兩年按「富戶政策」申報家庭入息及資產一次。 此外，透過「批出新租約政策」獲批新租約的住戶和透過「公屋租約事務管理政策」註7獲批相關申請的住戶，不論其居住年期，亦須每兩年按「富戶政策」進行申報。 問 1.為何香港房屋委員會（房委會）要修訂「富戶政策」？
供樓扣稅點填: 攻略 1
香港一樓難求，不少新婚夫婦未有足夠首期在手，又不想捱貴租，只好暫時各自住在雙方父母家中，現以新婚夫婦Albert及Joyce個案作分析… 黎先生全年總收入為 HK$500,000，但 2021 年 8 至 10 月期間入息少於 HK$5,000，此數月不用強積金供款。 陳小姐月薪 HK$30,000，一年的強積金強制性供款為HK$18,000，她可以申請HK$18,000的扣除額。 假設你在 2021 年 10 月 1 日開始工作，首年應申報的就是由 2021 年 10 月 1 日 至 2022 年 3 月 31 日的薪金。
供樓扣稅點填: 合理保留「居所貸款利息」扣稅配額
其實，大家亦不必過於擔心，稅務局會再為納稅人計算應繳交的稅項。 假如合併報稅未能為慳稅，評稅主任會向你們分別發出評稅通知書，再分開報稅。 稅務局局長譚大鵬鼓勵納稅人透過網上報稅平臺「稅務易」電子服務平臺提交報稅表，不但方便、安全又環保，更可確保報稅表能準時送達稅務局。 此外，利用「報稅易」可以自動延長報稅期限至延至8月2日。 事實上，使用「報稅易」十分方便，還可以輕易查看有沒有未提交的報稅表，或未繳清的稅款。 此外，出租物業的利息開支也可申請扣稅，計法是將物業的租金收入減供樓利息，但這項扣除並沒有供款年期限制，供款超過15年的利息開支亦可扣除。
網上報稅可自動獲延期1個月，即一般人士自動延至8月3日，經營獨資業務人士自動延至10月3日。 夫婦二人選擇分開或合併報稅較佳，稅務局會自動計算。 至於以「個人入息課稅」方式報稅，只接受夫婦一同申請，不接受分開評稅。
供樓扣稅點填: 推薦文章：2.45% 按揭、轉按現金回贈，誰與爭鋒！
包括公屋租戶紓緩擠迫調遷計劃、改善居住空間調遷計劃及「改建一人單位」租戶的調遷安排、涉及額外公屋資源的安排（包括分戶及離婚個案）及處理增加戶籍申請的安排。 「出售居屋單位2016」包括元朗屏欣苑及沙田嘉順苑。 元朗屏欣苑的單位數目佔整個「出售居屋單位2016」約91%。 若我們以其折減30%後的平均售價（即每平方米實用面積53,200元）計算，一個實用面積40平方米單位的平均售價約為213萬元。
遲報稅可罰萬元
如屬聯名物業，可扣減的利息金額上限為各業主所佔的應評稅淨值。 其後如果納稅人仍未交稅，稅務局便會向第三者發出追收稅款通知書，包括納稅人的僱主、銀行、租客、債務人及顧客。 供樓扣稅點填2025 相關人士收到追收稅款通知書後，需要在指定時間內把持有而又不超出欠款的金額交給稅務局。 再進一步，稅務局會向區域法院以民事起訴方式追討欠稅，納稅人除了要清還欠款，還需要支付法庭訟費及利息等費用。 如果法院的債項未能清還，稅務局最終有機會向納稅人提出破產或清盤的申請。 納稅人有責任依時交稅，如果出現財務困難，借稅貸是一項選擇。
供樓扣稅點填: 報稅2022必知事項
一人全權擁有物業的租金收入，應在個人入息稅報稅表（BIR60）第3部呈報，不用填寫物業稅報稅表（BIR57）。 聯名業主則須填寫物業稅報稅表，以及各自選擇是否想以個人入息稅申報。 物業稅報稅表是按物業為單位發出，如三個人聯名購買一個物業，只須填報一張物業稅報稅表。 如果物業由夫婦聯名擁有，上限會由一人10萬元，變成兩人每人5萬元。 另外，如物業屬出租用途及正在供樓，業主要選擇「個人入息課稅」才能獲得利息扣減。
供樓扣稅點填: 父母仍有工作，可享供養父母免稅額嗎？
即使你沒有收入，又或預計收入不會超過免稅額亦然。 慈善捐款的總和至少要100元，最高可獲應課稅入息35%。 市民有可能被要求呈交證明文件，所以記得保留相關收據。
個人進修開支，而自願醫保保費開支、合資格年金保費、可扣稅強積金自願性供款亦是已通過的新增「扣稅」項目。 富衛將保證於每個保單週年日續保至受保人100歲（實際年齡），惟只要富衛保持為註冊自願醫保的產品提供者，富衛保證條款及保障將按不差於續保時由政府公佈最新版本的標準計劃條款及保障。 富衛保留於續保前30日提供預先通知修改條款及保障的權利，但須事先獲得政府的批准和重新認證。
供樓扣稅點填: 薪俸稅計算方法
一個400萬元單位，借取五成按揭即200萬元，一年利息開支約4.7萬元，以租金收入每月1.2萬元計，每年應評稅淨值約11萬元，即是全數利息開支均可以扣稅。 租金收入的應評稅淨值計算方法是「（全年租金收入–差餉–不能追回的租金）x 80%」。 在個人入息稅報稅表中，除了上述扣減外，為了獲得租金收入而支付的利息亦可獲得扣減，業主本人亦可享其他免稅額。
轉按應借盡套現，把套出的現金放入mortgage link內對沖。 雖然很多客人說：「我不需要現金周轉，套現放mortgage link 純對沖有什麼意思？」。 首先，套現的部份本身有現金回贈（每100萬有2萬幾元），二來和上面原理一樣，套現放ml 對沖，供樓的利息可扣稅，但ml的利息不用交稅，因而有正現金流。 如你供養一名年滿 18 歲但未滿 25 歲的子女，該名子女必須在有關課稅年度內的任何時間曾接受全日制教育，你纔可得到該名子女的免稅額。 一般來說，賺取較高入息的一方申索子女免稅額，會較為有利。