供樓利息支出是扣稅項目之一，即是「居所貸款利息扣稅」，專為有自住物業的納稅人而設，可在「揦脷」利息中喘一口氣。 供樓利息免稅額 這些問題可能令人突然腦霧，MoneyHero為大家指點稅務迷津，逐一解答供樓扣稅的疑問。 在個人入息課稅中，「租金收入」扣減之前幾個細項後，出租物業利息支出也可以扣減，但物業稅則不可以。
在租樓以及每個稅務年度開始時，跟僱主商議好將其薪金拆成兩個部分，原薪金 60,000元，分成薪金40,000元及住屋津貼20,000元，僱主的每月支出是不變的，但當事人節省的稅務開支就大得多。 由於無需連續使用，大部分業主為求將扣稅額用到最盡，都會計算清楚，什麼情況下才能用盡 HK$10 萬的扣稅額。 提交報稅表時無須附上支付利息的證明，但須保留有關收據和紀錄為期 6 年（由有關課稅年度完結起計），以便稅務局日後抽查時可呈交查驗。
供樓利息免稅額: 報稅時間表2022常見問題
以一百萬貸款額為例，息口2.375釐，拉到最長30年期供款，如果供樓起首五年已採用「居所貸款扣稅」，累計有111,777元利息可申索扣減，拉勻平均一年22,355元。 去到第六年，剩餘本金供剩87.8萬，所以息口也有所遞減。 若第六至十年繼續申索，「扣稅額」開始跌穿每年少於二萬。 堅持加息週期才使用「扣稅額」，息口又要上升幾多，第六至十年的「扣稅額」纔可跟首五年「扣稅額」看齊呢？ 答案是樓按要攀升至2.75釐，亦即較現息口有16%升幅纔可以。 供樓利息免稅額2025 「問題3：二按可扣稅嗎？」 當然，若業主有換樓打算，樓價愈貴，供款額愈多，理應利息支出也相應提升，都是應否保留日後使用的考慮因素。
只要受養的父母符合上述三個資格，即使父母仍然在職，並已申索其個人免稅額，納稅人仍可申索供養父母免稅額。 免稅額和扣稅項目均可減輕納稅人的交稅負擔，但具體安排上卻存在差異。 免稅額是符合資格就可盡享這個免稅額，但扣稅項目則不同，它是一種實報實銷的免稅安排，如合資格年金保費、可扣稅強積金自願性供款、自願醫保、認可慈善捐款等就是屬於扣稅項目。 業主不用擔心申報個人入息課稅，反而要納更多的稅，因稅局會用對納稅人較有利的方式評稅，並向納稅人發出轉換評稅方法的通知書。 【物業稅攻略】月收10,000元租 應繳物業稅為…?
供樓利息免稅額: 居所貸款利息扣除如何計算？
職場上，有時間觀念很重要，不少企業會設置一些出勤獎罰制度，以打擊員工的遲到行為。 換個處境，父母免稅額全部由妹妹使用的話，這一年她可以零交稅，但姐姐就要向稅局雙手奉上六千多元稅款。 由於免稅額只會分配給一名子女，所以，非獨生仔女的家庭，就要好好算一下，兄弟姊妹如何去分配父母免稅額最著數。 根據積金局資料，打工仔如月入30,000元，自願供款為月薪5%的話，就可慳到2,820元稅款。 由於「自願性供款」是以基本形式運作，換句話說，在新措施下，納稅人既可慳稅，又有機會賺錢，實在吸引。
- 如果你寄出報稅表後才驚覺忘記填報免稅／扣稅項目，例如供養父母免稅額、居所利息扣稅、個人進修開支、應酬費等，你可以按報稅表所要求的格式補充所遺漏的資料，或使用稅局提供的專用表格作出修改。
- 雖然他只申索扣除5個月的利息，但是他會被視為已獲容許一個課稅年度的扣除。
- 假如打工仔為幫家人或男／女朋友供樓，但卻沒有業權的話，即使同全住在申報居所，都不符合申請居所貸款利息扣稅的資格。
- 別以為「樣樣稅貸產品都一樣，求其借一個就得」，其實不同銀行及財務機構的稅貸產品在利率及現金回贈均有差異，部份銀行更會提供限定稅貸優惠，只要在指定時間及指定渠道申請，可獲得額外稅貸獎賞。
- 如果你是該住宅的聯權共有人或分權共有人，你可申請扣除指定比例的居所貸款利息款額。
- 同樣道理，若業主的兄弟姊妹的名字，已由父母用於供養子女免稅額亦不能再用。
如果你想取消原本已經申索的扣稅額，就要補交相關款項，如果想追回扣稅額，就需要向稅局提交相關證明文件。 同一道理，若夫婦各自擁有一處居所，亦只可選擇其中一個物業申索供樓利息扣稅。 舉例，如果你第一年供樓，銀行借貸息率為現時H按1.5釐，攤長30年還款期，每100萬元貸款額的利息則為14,416元。 如果你後悔使用，或後悔沒有使用居所貸款利息扣稅，可於六個課稅年度內向稅局提出更改。
供樓利息免稅額: 個人入息課稅 是否可減輕稅務負擔
打工仔要記住，強積金強制性供款都可以用來扣稅，現時每年最高扣除額為18,000元！ 不過在年尾收到花紅時，供款額亦會增加，因此不宜把5%入息乘以12個月便算，應翻查糧單，以準確地申報強積金供款。 至於第二筆居所貸款利息 $70,000﹐在本個案的情形下﹐合理的扣除額只是在 2021年7月1日 至 2022年3月31日期間所支付的該部分利息 —- 第 26E 和 26E 條。 投資者值得留意的是，供樓利息扣稅只適用已入夥的自住物業。 如果購買工商物業或車位等非住宅物業，供款利息並不能用於扣稅。
供樓利息免稅額: 業主可善用供樓利息扣稅
同時，P先生在該年度向銀行申請貸款購買一層樓宇作為居住地方，至2022年3月31日該樓宇的按揭利息合共$60,000。 C女士選擇個人入息課稅可少付$49,900（即$57,600 – $7,700）稅款。 因為透過選擇個人入息課稅，她可從收入中扣減為賺取租金收入而支付的按揭利息及個人免稅額。 由於你每年的入息和扣除額未必相同，所以你在今年申請個人入息課稅有利，明年申請則未必有利。 但你不需為此煩惱，若你在任何年度以個人入息課稅方式評稅並非有利，稅務局會自動以你最有利的情況來計算你的稅項並向你發出稅單。 由於你是以聯權或分權共有人身分擁有該住宅，可扣除的已繳付利息要按照聯權共有人的人數／擁有的業權比例扣減。
供樓利息免稅額: 報稅方法：網上報稅
考慮在原有物業供款多年後，保留餘下的課稅年度扣稅額，用於新物業的按揭上，利息更高，自然可以用盡扣稅額。 計算利息支出時，需要將新的利息支出作 供樓利息免稅額 75% 的按比例扣減（即 HK$300 萬 供樓利息免稅額2025 除以 HK$400萬），故無法將新增利息計入扣稅額。 以 HK$100 萬按揭貸款為例，若以息口2.375釐，分30年期供款，若供樓起首 5 年已採用「居所貸款扣稅」，累計有逾 HK$11 萬利息可申索扣減，平均 1 年約 HK$2.2 萬。
供樓利息免稅額: 收租物業報稅攻略：「物業稅」、「個人入息課稅」
在 供樓利息免稅額2025 2021年6月1日 至 2022年3月31日期間﹐就第二所住宅支付的利息為 $70,000。 他繼續在第一所住宅居住﹐直至 2021年6月30日為止。 甲先生申索扣除所支付的利息總額 $100,000。 在本個案的情形下﹐合理的扣除額相等於所付利息的一半或最高可容許扣除額（2021/22年度為 $100,000），兩者中以較低者為準。 因此﹐在本個案中﹐甲先生可獲容許扣除 $60,000。 所付的另一半利息$60,000則可在個人入息課稅項下申索扣除 —- 第 26E 條。
供樓利息免稅額: 享「居所貸款利息扣除」的條件
置業人士供樓開支不輕，政府為了減輕負擔，只要屬於自住物業，業主供樓貸款利息開支每年可享有高達10萬扣稅額，由2017/18課稅年度開始，扣除年期更由15增加至20年。 不過置業涉不不同情況，究竟要符合甚麼要求才享有扣稅優惠？ 自2019年4月起，「自願醫保扣稅計劃 」開始實施。
供樓利息免稅額: 個人入息課稅
每年10月起至翌年1月，稅局會陸續寄出稅單(評稅通知書)。 各位收到之後，記得小心核對各項評定，如入息、利潤、免稅額及獲扣減的項目，確保評稅正確。 若與配偶育有多於一名子女，只可由配偶其中一方申索所有子女的免稅額。 供樓利息免稅額2025 稅局建議，夫妻中入息較高或由非按標準稅率評稅一方申索子女免稅額會較為有利。 以前話養一個小朋友要HK$400萬，現時更要加上「父幹」，為人父母者經濟負擔沉重。
供樓利息免稅額: 物業稅計算例子
應評稅淨值是全年租金的八折（40,000×12×80%），即384,000元。 如以物業稅稅款計算，標準稅率15%，應繳稅款為57,600元。 若以個人入息課稅計，扣除42,000元按揭利息、132,000元基本免稅額，應課稅入息實額為210,000元。 再以累進稅率和今年的退稅安排計算，應繳稅款為5,550元。 應評稅淨值是全年租金的八折（40,000x12x80%），即384,000元。
供樓利息免稅額: 申索「免稅額」及「稅項扣除」需要提交證明文件嗎？
聯名收租物業的租金收入、差餉及未能追回的追金，必須在物業稅報稅表（BIR57）填報。 假如任何一人想以個人入息稅計算，亦可在物業稅報稅表內第1部「選擇個人入息課稅」方格內填上剔號，然後按個人入息稅申報，稅局會在兩者計算後收取較低稅額。 個人全權擁有物業的租金收入，只須在個別人士報稅表（BIR60）內第三部填報，格式與物業稅報稅表相似。 要決定是否申報居所貸款利息扣稅，先要了解個人的稅務情況。 按揭是「息除本減」的長期貸款，即按揭利息會隨著歸還部分本金而相應減少，因此在供樓的初期，利息負擔自然亦是最大，如果你的收入在扣除有關免稅額後仍然高昂，則應該越早申請，扣減的稅款相對越多。
不過這只限於你是通常居於香港，即每年在港居住不少於180日，或連續兩年居住不少於300日，若然你長時間居於外地，而持有香港物業收租，則不能享有個人入息課稅的累進稅階，只能依照15%的物業稅階繳稅。 供樓利息免稅額 可能你會說，各人處境不同，加上有其他「個人進修開支」、「認可慈善捐款」等扣稅額度，我又可以怎為自己評估? 只要你的入息，在扣除免稅額後是多於157,140元，你就要交稅；但少於157,140元則剛好在政府的稅務寬免內，不用繳稅。 若你的應予評稅的入息少於你的個人免稅額（即縱使沒有獲利息扣除，你仍無須繳稅），而你所繳付的利息亦沒有轉撥給你配偶，則你將不會被視為已獲利息扣除。 提名必須逐年提出，由提名人在其配偶的個別人士報稅表上簽署以示同意。 該業主（而非實際獲給予扣除的配偶）將被視為已獲一個課稅年度的利息扣除。
由於C女士的薪俸收入按薪俸稅計算已達邊際稅率17%，因此併入個人入息課稅的物業收入須按17%計算稅款。 如果C女士已選擇個人入息課稅，稅務局會按對她較有利情況，以分類評稅方式分別發出薪俸稅及物業稅評稅通知書，並在評稅主任附註欄內註釋。 個人入息課稅必須將所有應課稅收入合併，然後以累進稅率計算應課稅款。 由於累進稅率的最高邊際稅率較標準稅率為高，因此收入較高人士未必會因為選擇個人入息課稅而受惠。 該業務在2021/22課稅年度的應評稅利潤是$280,000。